正确应用个税减免政策可有效降低税负，具体包括：一、通过“个人所得税”APP申报专项附加扣除，涵盖子女教育、赡养老人等项目，2025年起相关扣除标准已提高至每月2000元或3000元，需及时更新信息；二、参加个人养老金制度，每年最高12000元缴费额可在税前扣除，需开设专用账户并绑定税务信息；三、符合条件的公益捐赠可按不超过应纳税所得额30%扣除，扶贫捐赠等特定情形可全额扣除，需取得合规票据并如实申报；四、残疾、孤老人员和烈属自2026年1月1日起可申请每人每年8000元限额的税额减征，需向税务机关提交申请材料；五、在2025年底前出售住房并在一年内购房的，可申请退还卖房所缴个税，退税额不得超过原缴税额且新房面积不小于原房。
如果您在计算个人所得税时，希望合法降低应纳税额，那么正确应用各项减免政策是关键。以下是关于如何在个税计算中有效应用减免政策的具体步骤和方法：
一、专项附加扣除的申报与调整
专项附加扣除是降低应纳税所得额最直接的方式之一，涵盖子女教育、赡养老人、住房贷款利息等多个方面。纳税人需主动申报并及时更新信息，确保每月预扣预缴阶段即可享受优惠。
1、打开“个人所得税”APP，登录后进入首页的“专项附加扣除填报”模块。
2、选择当前年度及需要申报的项目（如子女教育、3岁以下婴幼儿照护等），根据提示填写相关信息。
3、对于可分摊的项目（如赡养老人、子女教育），需与家庭成员协商一致，并留存书面分摊协议以备查验。
4、每年年初应检查上一年度的扣除信息是否延续或变更，若家庭情况发生变化（如孩子年满3岁转为学前教育、老人去世等），应及时修改或作废相关记录。
重要提示：2025年起，3岁以下婴幼儿照护、子女教育两项扣除标准已提高至每月2000元，独生子女赡养老人扣除额度为每月3000元，请务必确认系统内采用最新标准。
二、个人养老金的税前扣除操作
个人养老金制度允许纳税人在缴费环节将资金存入专用账户，并在当年综合所得中据实扣除，实现递延纳税。这项政策适用于所有参加基本养老保险的劳动者。
1、前往银行开设个人养老金资金账户，并完成税务绑定手续。
2、在“个人所得税”APP中进入“个人养老金扣除管理”页面，扫描缴费凭证二维码或手动录入缴款信息。
3、系统会自动将当年累计缴费金额（最高不超过12000元）计入专项扣除项，在预扣预缴或汇算清缴时减少应纳税所得额。
特别提醒：此项扣除需纳税人主动申报，未绑定账户或未上传缴款凭证将无法享受税收优惠。
三、公益捐赠支出的税前扣除方法
符合条件的公益性捐赠可以在计算应纳税所得额时按规定比例扣除，支持教育、扶贫、救灾等领域的慈善行为。
1、确保通过国家认可的公益性社会组织或政府部门进行捐赠，并取得合规的捐赠票据。
2、在“个人所得税”APP中选择“准予扣除的对公益慈善事业捐赠”栏目，填写受赠单位名称、捐赠金额及票据编号。
3、系统将按照不超过应纳税所得额30%的标准自动计算可扣除额；若发生全额扣除情形（如用于目标脱贫地区的扶贫捐赠），需勾选相应选项并上传证明材料。
注意：捐赠票据必须真实有效，且捐赠对象属于税法规定的公益性范围，否则不予扣除。
四、残疾人等特殊群体的税收减免申请
残疾、孤老人员和烈属可按政策规定享受定额减征个人所得税的优惠，减轻实际税负。
1、准备身份证件、残疾证或其他证明身份的官方文件复印件。
2、向主管税务机关提交《个人所得税减免税申请表》及相关证明材料，申请按每人每年8000元限额减征应纳税额。
3、税务部门审核通过后，将在后续预扣预缴或年度汇算中直接调减应缴税款。
说明：该减免政策自2026年1月1日起施行，符合条件的纳税人可在政策生效后及时办理申请。
五、住房换购退税的资格确认与申报
出售自有住房并在一定期限内重新购房的纳税人，可申请退还部分或全部因卖房产生的个人所得税。
1、确认交易时间符合政策要求：即在2025年12月31日前出售住房，并于1年内在同一城市购买新房。
2、保留房屋买卖合同、完税凭证、产权变更登记资料等原始文件。
3、在办理年度汇算清缴时，通过“个人所得税”APP选择“房屋交易退税”功能，按指引填写相关信息并提交申请。
关键点：退税金额不得超过原出售住房时缴纳的个人所得税额，且新购房屋面积不得小于原出售房屋。
