需办理个税汇算清缴的情形包括：预缴税额大于应纳税额可申请退税，如收入不足6万元或未足额申报专项附加扣除；预缴税额小于应纳税额且年收入超12万元、补税超400元的须补税；因申报错误或取得无扣缴义务收入导致少缴税款的也需补办。符合豁免条件者，如补税不超400元或收入未达标准，可不办理。准备材料时应登录“个人所得税”APP完成实名认证，核对个人信息，绑定有效银行卡，并确认专项附加扣除项目准确，尤其是婴幼儿照护、子女教育和赡养老人等已提标的项目。通过APP办理时，进入“综合所得年度汇算”选择年度，系统自动预填数据并计算退补税额，用户需核对收入与扣除项后提交申报，选择退税到账银行卡或在线补税。也可由单位代为办理或委托专业机构代办，但须书面确认授权，且纳税人仍对申报真实性负责。
如果您在纳税年度内获得了工资薪金、劳务报酬、稿酬或特许权使用费等综合所得，需要将这些收入合并计算个人所得税，并与已预缴的税款进行核对，以确定是否需要退税或补税。以下是办理居民个人综合所得个税汇算的具体方法：
一、确认是否需要办理汇算清缴
在开始操作前，应先判断自己是否属于必须办理汇算清缴的范围。根据规定，满足特定条件的纳税人需主动申报，而部分情形则可免于办理。明确自身情况有助于选择正确的处理方式。
1、已预缴税额大于实际应纳税额且申请退税的，例如年度总收入未达到6万元但有预缴税款、未充分申报专项附加扣除等情况，可以申请退还多缴税款。
2、已预缴税额小于实际应纳税额且不符合豁免条件的，如年收入超过12万元且需补税金额超过400元，则必须办理汇算清缴完成补税。
3、因适用所得项目错误、扣缴义务人未履行扣缴义务、取得无扣缴义务的综合所得导致少申报或未申报的，也应当依法补办汇算清缴手续。
4、若符合《个人所得税综合所得汇算清缴管理办法》第六条规定的豁免情形，例如补税金额不超过400元或全年综合所得收入不超过规定标准，可不办理汇算清缴。
二、准备必要的信息和材料
为确保汇算过程顺利，提前整理并核实相关信息是关键步骤。这包括基础身份信息、银行账户状态以及各项扣除项目的证明资料，避免因信息不全影响申报进度。
1、下载并登录“个人所得税”APP，使用人脸识别等方式完成实名认证，确保账户安全。
2、进入“个人中心”核对姓名、身份证号码、联系电话及联系地址等基本信息，如有变更应及时更新。
3、绑定一张状态正常的Ⅰ类银行卡，建议优先选择大型商业银行发行的借记卡，确保后续退税款项能顺利到账。
4、检查2025年度专项附加扣除信息是否准确完整，特别是婴幼儿照护（每月2000元）、子女教育（每个子女每月2000元）和赡养老人（每月3000元）等已提高标准的项目。
三、通过个人所得税APP办理汇算
税务机关提供了便捷的线上渠道，“个人所得税”APP支持自动预填申报数据，简化操作流程。纳税人可在系统引导下逐步完成申报和退（补）税操作。
1、在APP首页点击“综合所得年度汇算”入口，选择相应的纳税年度。
2、阅读相关提示后，确认收入和扣除信息，系统会自动计算出应退或应补税额。
3、核对申报表内容，特别是工资薪金、劳务报酬等收入项及专项附加扣除项是否齐全准确。
4、确认无误后提交申报，并根据结果选择申请退税或在线补税。申请退税时需选择已绑定的银行卡作为接收账户。
四、选择其他办理方式
对于不便自行操作的纳税人，可选择由单位代为办理或委托第三方机构协助处理。不同方式对应不同的责任划分和操作要求，需提前沟通并履行必要程序。
1、向任职受雇单位提出代为办理请求，单位有义务提供培训辅导或直接代办。
2、由单位代办的，必须与单位以书面或电子形式进行确认，明确授权范围和申报内容。
3、委托涉税专业服务机构或其他个人办理的，应与其签订正式授权书，明确双方权利义务。
4、无论采取何种方式，最终申报信息的真实性、准确性和完整性均由纳税人本人负责。
