自2024年11月1日起，铁路客运推广使用电子发票（铁路电子客票），增值税一般纳税人可凭此作为扣税凭证。旅客在行程结束后，通过铁路12306网站或App填写购买方名称、统一社会信用代码等信息申请开票，获取电子发票后，单位财务人员登录电子税务局税务数字账户，对发票进行用途确认并勾选抵扣，将进项税额填入申报表附列资料（二）第2栏。同一行程不得重复开具纸质报销凭证与电子发票，2025年9月30日前的纸质凭证仍按原规定计算抵扣。
如果您需要为单位报销铁路出行费用并进行增值税进项税额抵扣，了解如何正确获取和使用电子发票至关重要。自2024年11月1日起，铁路客运领域已推广使用全面数字化的电子发票，原有的纸质报销凭证将逐步被取代。以下是关于铁路12306电子发票用于增值税抵扣的具体说明。
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一、确认电子发票的抵扣资格
明确哪些情况下取得的电子发票可用于抵扣是首要步骤。根据国家税务总局规定，只有特定条件下的电子发票才能作为增值税扣税凭证。
1、购买方必须为增值税一般纳税人，且购进的是境内铁路旅客运输服务。
2、用于抵扣的票据必须是通过铁路12306开具的电子发票(铁路电子客票)，其性质属于全面数字化的电子发票。
3、对于在2025年9月30日及之前乘车的行程，仍可凭纸质报销凭证按规定计算进项税额，但同一笔行程不得重复开具电子发票与纸质凭证。
二、获取电子发票(铁路电子客票)
及时、准确地获取电子发票是完成后续抵扣流程的基础。旅客需在规定期限内主动操作以获取发票。
1、在行程结束或完成退票、改签费用支付后，打开铁路12306手机应用或访问其官方网站。
2、登录您的个人账户，在“订单”或“我的发票”相关菜单中查找可开具发票的行程记录。
3、如实填写购买方名称、统一社会信用代码等开票信息，确认无误后提交开票申请。
4、发票开具成功后，可通过12306账户下载PDF文件，或选择以电子邮件方式接收。
三、进行进项税额抵扣操作
取得电子发票后，单位财务人员需在税务系统中完成相应的用途确认，以便将税额计入当期可抵扣范围。
1、登录电子发票服务平台，进入本单位的税务数字账户。
2、系统会自动同步从铁路12306传输过来的电子发票(铁路电子客票)信息，您也可手动上传发票文件进行查验。
3、在税务数字账户中找到对应的电子发票，进行用途确认，将其勾选为“用于申报抵扣”。
4、在填写《增值税及附加税费申报表附列资料(二)》时，将已确认的进项税额填入“认证相符的增值税专用发票”栏次。
