个税起征点为5000元，但实际缴税依据是应纳税所得额，即月收入减起征点、五险一金、专项附加扣除等；2025年适用七级超额累进税率，劳务报酬等非工资性收入计税规则不同。
月薪超过5000元才开始计税，但实际要不要交、交多少，不只看5000这个数，关键得算“应纳税所得额”——也就是扣完起征点、五险一金、专项附加扣除等之后剩下的那部分。
2025年月度工资个税计算逻辑
公式很清晰： 应纳税所得额 = 月收入 － 5000元（起征点）－ 专项扣除（五险一金个人部分）－ 专项附加扣除（如子女教育、房贷利息、赡养老人等）－ 其他依法扣除项 再用这个数，对照月度税率表算税。
注意：专项附加扣除必须本人申报并确认，没填就等于自动放弃，多缴的税不会自动退。
2025年月度工资适用税率与速算扣除数
沿用七级超额累进制，按“月应纳税所得额”查表：
- ≤3000元：税率3%，速算扣除数0
- 3000–12000元：税率10%，速算扣除数210
- 12000–25000元：税率20%，速算扣除数1410
- 25000–35000元：税率25%，速算扣除数2660
- 35000–55000元：税率30%，速算扣除数4410
- 55000–80000元：税率35%，速算扣除数7160
- ＞80000元：税率45%，速算扣除数15160
举例：某人月收入12000元，五险一金共2000元，有房贷+赡养老人两项附加扣除共3000元。 应纳税所得额 = 12000 − 5000 − 2000 − 3000 = 2000元 → 适用3%档 → 应纳税额 = 2000 × 3% − 0 = 60元。
哪些收入不参与这5000起征点计算？
不是所有钱都按工资方式计税：
- 劳务报酬（如兼职、平台接单）、稿酬、特许权使用费：按次或按月预扣，先减20%费用，再减5000元/月累计减除费用（从2025年10月起已统一用累计预扣法）
- 经营所得（个体户、工作室）：不适用5000起征点，而是按年算，减6万元基本费用后计税
- 股息、利息、偶然所得：直接按20%比例税率，无起征点、无扣除项
常见误区提醒
很多人以为“月薪5000以上就要交税”，其实不对：
- 5000是起征点，但不是“交税门槛”——如果五险一金和专项附加扣除加起来有3000元，那月入8000也可能不用交税
- 年终奖单独计税政策已取消，2025年起全部并入综合所得，按年汇算
- 单位每月代扣的是“预缴税”，年底通过个税APP做汇算清缴，多退少补
- 灵活就业者若通过平台拿劳务报酬，2025年10月起也适用累计预扣法，不再是“一刀切20%”
基本上就这些。核心是别只盯着5000，真正影响税额的是你填了多少扣除项。
