赡养老人专项附加扣除适用于赡养年满60周岁的父母或子女去世的祖父母、外祖父母；2025年标准为每月3000元，独生子女全额扣除，非独生子女每人最高1500元；须通过个税APP申报，12月1—31日确认，留存身份证件、关系证明及分摊协议等备查。
一、赡养老人专项附加扣除的适用范围
纳税人符合赡养条件的，方可申报享受该项专项附加扣除。该政策适用于赡养年满60周岁的父母，以及子女均已去世的年满60周岁的祖父母、外祖父母。
1、被赡养人须为中国境内居民，且实际由纳税人承担主要赡养义务；
2、父母双方均年满60周岁，仍仅按一人标准享受扣除，不可叠加计算为两人额度；
3、若祖父母或外祖父母子女全部去世，且纳税人负有法定赡养义务，可纳入扣除范围。
二、2025年度扣除标准的具体金额
自2023年1月1日起，赡养老人专项附加扣除标准已统一提高至每月3000元，该标准延续执行至2025年度，未作调整。
1、纳税人是独生子女的，每月可定额扣除3000元；
2、纳税人是非独生子女的，须与兄弟姐妹共同分摊每月3000元额度，每人每月最高不超过1500元；
3、无赡养能力的兄弟姐妹不能免除其分摊义务，不得由其余子女全额享受3000元扣除。
三、分摊方式及协议要求
非独生子女家庭需明确扣除额度分配方式，税务系统以书面协议为依据进行核定，确保扣除合规、可追溯。
1、可选择均摊、约定分摊或被赡养人指定分摊三种方式；
2、约定分摊或指定分摊必须签订书面分摊协议，协议需载明分摊人、被赡养人、分摊额度及起止时间；
3、指定分摊效力优先于约定分摊，一经指定，当年内不得变更；
4、分摊方式及额度在同一个纳税年度内不可调整或重新分配。
四、申报操作路径与时间节点
纳税人须通过官方渠道完成信息填报，系统依据填报内容自动计算扣除额，未填报则不产生扣除效果。
1、可通过“个人所得税”APP进入“专项附加扣除填报”模块，选择“赡养老人”项目；
2、如实填写被赡养人姓名、身份证件类型及号码、与本人关系等基本信息；
3、非独生子女需同步录入兄弟姐妹信息，并上传已签署的书面分摊协议扫描件或照片；
4、2025年度确认期为2025年12月1日至12月31日，逾期未确认的，2026年1月起将无法按新标准扣减。
五、留存备查资料清单
税务机关后续核查时，将依据纳税人留存资料验证扣除真实性，所有材料须真实、完整、可验证。
1、被赡养人身份证件复印件或户口簿相关页；
2、证明赡养关系的材料，如出生医学证明、收养登记证、公证书等；
3、书面分摊协议原件或经签字确认的电子协议；
4、如被赡养人为祖父母或外祖父母，还需提供其子女全部去世的死亡证明或公安机关出具的注销户口证明。
