中国税收居民须就境外所得申报个税，可通过个人所得税APP、自然人电子税务局WEB端或办税服务厅三种方式办理，均需填报境外收入、来源国、已缴税额并办理税收抵免。
如果您是中国税收居民，取得来源于境外的工资薪金、劳务报酬、股息红利、财产转让等所得，必须依法在境内申报个人所得税。以下是具体申报方法：
一、通过个人所得税APP申报
该方式适用于绝大多数自然人纳税人，操作便捷且系统自动预填部分数据，支持境外所得专项申报入口。
1、打开个人所得税APP，使用实名认证账号登录。
2、在首页【办&查】功能区，点击【综合所得年度汇算】。
3、页面下方找到并点击【取得了境外所得，点击这里】。
4、阅读提示信息后，点击【继续】，再点击【开始申报（取得境外所得）】。
5、系统弹出“申报须知”，仔细阅读后勾选【我已阅读并知晓】。
6、核对基本信息，确认或选择汇算地（任职受雇单位、主要收入来源地、户籍所在地或经常居住地），点击【下一步】。
7、进入“综合所得计税信息”页面，先处理“全年一次性奖金”计税方式确认事项（如存在），再分别填写境内与境外收入金额、所得类型及来源国家（地区）。
8、补充填写专项附加扣除、商业健康保险、个人养老金、准予扣除的捐赠额等税前扣除项目。
9、点击【下一步】进入“其他项目所得计税信息”，按实际填报境外经营所得、利息股息红利所得等对应项目。
10、进入“税款计算”环节，填写境内已缴税额，点击【境外已缴税额可抵免额】分三步完成抵免申报：填写各国可抵扣明细、确认本期实际可抵免额、上传境外完税证明或纳税凭证复印件及翻译件。
二、通过自然人电子税务局WEB端申报
该方式适合习惯网页操作、需批量处理或多笔复杂境外所得的纳税人，支持更灵活的附表填报和资料管理功能。
1、访问自然人电子税务局官网（https://etax.chinatax.gov.cn）。
2、使用个人所得税APP扫码登录，或输入账号密码登录。
3、首页“常用业务”区域点击【年度汇算（取得境外所得适用）】；或依次点击【我要办税】→【税费申报】→【年度汇算（取得境外所得适用）】。
4、选择申报年度（如2024年度），点击【确定】，在提示框内点击【继续申报】。
5、阅读三项“申报须知”，勾选【我已阅读并同意】，点击【进入申报】。
6、核对“基础信息”中个人身份、联系方式、汇算地等内容，确认无误后点击【下一步】。
7、在“综合所得计税信息”页面，选择全年一次性奖金计税方式，分别录入境外工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费等所得的币种、金额、所属国家（地区）及纳税年度。
8、点击【费用、免税收入和税前扣除】右侧【详情】，逐项填写专项附加扣除等附表，系统将自动带入主表。
9、点击【下一步】进入“其他项目所得”模块，据实填报境外经营所得、投资所得等，并确保所得类型与来源国匹配。
10、在“税款计算”页，手动录入境外已纳所得税额，系统自动计算抵免限额；如存在税收协定优惠，可在【减免税额】中新增对应减免事项。
三、前往主管税务机关办税服务厅申报
该方式适用于无法完成线上实名认证、系统异常未预填关键数据、或需现场咨询政策细节的纳税人，可获得人工辅导与纸质材料受理服务。
1、准备齐全申报材料：身份证原件、境外收入证明（如境外雇主出具的薪资单、银行流水、股息派发通知）、境外完税凭证（含中文翻译件）、专项附加扣除佐证材料。
2、前往户籍所在地、经常居住地或主要收入来源地的主管税务机关办税服务厅。
3、取号后向导税员说明办理“居民个人境外所得年度汇算申报”业务。
4、在窗口提交材料，由工作人员协助登录系统或指导填写《个人所得税年度自行纳税申报表（B表）》及其附表《境外所得个人所得税抵免明细表》。
5、重点核对境外所得所属纳税年度是否与我国公历年度对应（例如境外纳税年度为2023年10月1日至2024年9月30日，则对应我国2024纳税年度）。
6、确认申报数据无误后签字，系统生成申报回执；如涉及补税，当场完成税款缴纳。
