个人所得税需通过年度汇算清缴办理，2025年3月1日至6月30日登录个税APP完成申报，准确填报专项附加扣除、核对预缴税款，系统自动计算应退或应补税额。
个人所得税不是“申请”来的，而是按规则计算、申报、缴税或退税的过程。你真正要做的，是准确填报专项附加扣除、核对预缴税款、在年度汇算时确认应退或应补税额。2025年政策已稳定运行，操作清晰，不复杂但容易忽略细节。
怎么完成个税年度汇算（即“申报”）
每年3月1日至6月30日，可通过个人所得税APP办理上一年度综合所得汇算清缴：
- 登录后点击【我要办税】→【综合所得年度汇算】，系统自动归集工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费四类收入
- 核对“专项扣除”（五险一金个人部分）是否完整；重点补充或更新“专项附加扣除”（如子女教育、3岁以下婴幼儿照护已提至1500元/月、大病医疗上限提至10万元等）
- 确认无误后提交，APP自动计算应退税额或应补税额；退税一般3–15个工作日内到账
- 若全年综合所得不超过6万元，或已预缴税款等于应纳税额，可免于汇算（系统会提示“无需办理”）
2025年综合所得适用税率表（全年应纳税所得额）
注意：这个表用于年度汇算，不是每月工资直接套用。月度预扣用的是“累计预扣法”，但最终以全年数据为准。
全年应纳税所得额 = 年收入总额 − 6万元基本减除费用 − 专项扣除 − 专项附加扣除 − 其他依法扣除
对应税率如下：
- 不超过36,000元：3%，速算扣除数0
- 超过36,000元至144,000元：10%，速算扣除数2,520
- 超过144,000元至300,000元：20%，速算扣除数16,920
- 超过300,000元至420,000元：25%，速算扣除数31,920
- 超过420,000元至660,000元：30%，速算扣除数52,920
- 超过660,000元至960,000元：35%，速算扣除数85,920
- 超过960,000元：45%，速算扣除数181,920
工资薪金怎么预扣？别混淆月度和年度
单位每月发工资时，并不是直接用上面的年度税率表，而是用累计预扣法：
- 公式：本期应预扣预缴税额 = （累计收入 − 累计免税收入 − 累计减除费用 − 累计专项扣除 − 累计专项附加扣除 − 累计其他扣除）× 预扣率 − 速算扣除数 − 累计已预扣预缴税额
- 其中，“累计减除费用”= 5000元/月 × 当年截至本月月份数
- 举例：1月到5月累计应纳税所得额为28,000元，适用3%档；到6月累计达42,000元，就进入10%档，当月税额会跳升——这是正常现象，年度汇算时会拉平
专项附加扣除填对了，真能多退2000元
2025年关键调整已落地，抓紧确认：
- 3岁以下婴幼儿照护：从1000元/月提至1500元/月，父母可选一方全额扣或双方各50%
- 大病医疗：自付超1.5万元部分，可在10万元限额内扣除（原为8万元），家庭医生签约服务费也纳入范围
- 赡养老人：独生子女3000元/月，非独生子女每人不超过1500元/月；兄弟姐妹均已去世的，次年起可按独生子女标准扣
- 所有项目必须在12月31日前在个税APP完成确认或新增，否则默认沿用上年信息，新增项不会自动享受
基本上就这些。核心就三点：收入归集准、扣除填得全、汇算及时办。不用等别人提醒，自己花10分钟打开APP点一点，该退的钱自然就来了。
