住房贷款利息专项附加扣除需满足首套贷款利率条件，凭银行证明确认资格；按借款人身份及婚姻状况确定扣除主体与比例；通过个税APP填报并上传合同、还款记录等材料；不得与住房租金扣除同时享受；须长期留存贷款合同、还款凭证及年度更新的银行证明。
如果您正在申报个人所得税专项附加扣除，但对住房贷款利息扣除的具体适用条件和操作规则存在疑问，则可能是由于政策细节理解不清或填报路径不明确。以下是落实该项扣除的多种合规路径与关键操作要点：
一、确认是否符合首套住房贷款利息扣除资格
该步骤旨在核实纳税人是否满足法定扣除前提，即贷款性质必须被认定为“首套住房贷款”，其核心判断依据是贷款合同约定的利率是否为“首套住房贷款利率”，而非房屋套数本身。银行出具的《个人住房贷款利息情况证明》是唯一有效佐证材料。
1、登录贷款发放银行的手机银行APP或前往柜台，申请开具《个人住房贷款利息情况证明》；
2、核对证明中是否明确载有“享受首套住房贷款利率”字样；
3、如未注明，联系客户经理补充加盖银行业务章并手写标注该表述；
4、将该证明作为关键备查资料留存，不得仅凭购房时间或房产登记套数自行判定。
二、确定扣除主体与分配方式
该步骤解决“由谁来扣、怎么分扣”的问题，涉及夫妻关系状态及婚前购房情况，必须根据实际贷款合同签署人与婚姻状况选择唯一合法方案，系统不支持重复或交叉申报。
1、若仅一方为借款人且无配偶，由该借款人本人100%扣除；
2、若夫妻双方共同为借款人，须在APP中填写配偶信息后，协商选择其中一方按100%扣除；
3、若婚前各自购房并各自承担首套贷款，婚后可任选一种方式：选择其中一套房由购房方全额扣除，或两套房分别由各自购房人按50%比例扣除；
4、选定方式后，在当年度内不得变更，且需在APP填报时主动勾选对应选项，系统不默认任何分配模式。
三、完成“个人所得税”APP线上填报
该步骤为法定申报动作，所有扣除均以APP成功提交为准，纸质材料仅作备查，未填报即视为放弃当年度扣除权益。
1、打开“个人所得税”APP，点击首页“办&查”—“专项附加扣除”；
2、选择“住房贷款利息”，点击对应扣除年度（如2026年）后进入填报；
3、填写借款人基本信息，如实录入配偶信息（如有）；
4、在“房贷信息”栏准确填写贷款合同编号、贷款期限、首次还款日期，并上传贷款合同首页、签字页及《个人住房贷款利息情况证明》；
5、选择“贷款方式”（商业贷款/公积金贷款/组合贷款），系统自动识别适用性；
6、确认“本人是否借款人”选项，再选择“扣除比例”（100%或50%）；
7、勾选“通过扣缴义务人申报”以实现每月工资预扣，或选择“年度自行申报”留待汇算时统一处理；
8、核对全部信息无误后，点击“提交”。页面显示“提交成功”即完成申报。
四、避免与其他扣除项目冲突
该步骤防止因重复申报导致系统驳回或后续税务核查风险，住房贷款利息扣除与住房租金扣除存在法定互斥关系，二者不可并存。
1、若本人或配偶在主要工作城市已登记自有住房产权，不得再申报住房租金扣除；
2、若在主要工作城市无自有住房但实际发生租房支出，须在房贷利息与租金扣除之间择一申报；
3、比较两种扣除的实际节税效果：房贷固定每月1000元，租金依城市等级为每月800元、1100元或1500元；
4、一旦选择某项扣除并提交，系统将自动屏蔽另一项填报入口，无法同时保存两项信息。
五、留存备查材料并确保连续性
该步骤保障扣除行为具备完整证据链，税务机关有权在事后要求提供原始凭证，缺失材料可能导致已享受扣除被追缴税款及滞纳金。
1、永久保存住房贷款合同原件或加盖公章的复印件；
2、按月归集贷款还款支出凭证（银行流水或贷款平台还款记录，须含还款日期、金额、期数等要素）；
3、每年更新一次《个人住房贷款利息情况证明》，尤其在利率重定价周期后重新申领；
4、如发生提前还清贷款情形，需在APP中终止该扣除项，并注明终止日期；
5、如贷款展期或变更合同，须重新提交更新后的合同及银行证明材料。
