2026年个税综合所得适用3%—45%七级超额累进税率，起征点6万元/年；月度预扣用累计预扣法；专项附加扣除含子女教育等7项；利息股息等分类所得适用20%比例税率。
2026年个人所得税税率表已正式施行，核心没变：综合所得适用3%—45%七级超额累进税率，起征点仍为每月5000元（全年6万元），计算以“全年应纳税所得额”为基础。
综合所得适用的全年税率表（2026年有效）
居民个人工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费四项合并为综合所得，按年计税：
- 不超过36,000元：税率3%，速算扣除数0元
- 36,001–144,000元：税率10%，速算扣除数2,520元
- 144,001–300,000元：税率20%，速算扣除数16,920元
- 300,001–420,000元：税率25%，速算扣除数31,920元
- 420,001–660,000元：税率30%，速算扣除数52,920元
- 660,001–960,000元：税率35%，速算扣除数85,920元
- 超过960,000元：税率45%，速算扣除数181,920元
公式：应纳税额 = 全年应纳税所得额 × 税率 − 速算扣除数
其中：全年应纳税所得额 = 年收入总额 − 60,000 − 三险一金 − 专项附加扣除 − 其他依法扣除项
月度预扣预缴怎么算？别直接套年税率
单位发工资时用的是“累计预扣法”，不是简单按月收入查表。系统自动累计你当年至今的收入和扣除，再对照上面同一张七级表计算当月应预扣税额。
- 比如1月工资12,000元，五险一金1,500元，有子女教育+住房贷款共扣3,000元 → 累计应纳税所得额 = 12,000 − 5,000 − 1,500 − 3,000 = 2,500元 → 税率3%，当月预扣=2,500×3% = 75元
- 到6月累计收入达80,000元，扣除合计36,000元 → 累计应纳税所得额=44,000元，落在第二档（36,000–144,000），适用10%税率，速算扣除2,520 → 累计应纳税额=44,000×10%−2,520 = 1,880元；再减去前5个月已预扣总额，得出6月当月应补/退金额
专项附加扣除项目（2026年标准）
这些能直接降低应纳税所得额，务必在个税APP及时填报：
- 子女教育：每个3岁以上在校子女每月2,000元
- 3岁以下婴幼儿照护：每月2,000元
- 赡养老人：独生子女每月3,000元；非独生子女每人≤1,500元
- 住房贷款利息：首套住房贷款，每月1,000元，最长240个月
- 住房租金：直辖市/省会城市每月1,500元；其他城市分档1,100或800元
- 继续教育：学历教育每月400元（≤48个月）；职业资格证书当年一次性扣3,600元
- 大病医疗：医保报销后个人负担超15,000元部分，每年最高扣80,000元
注意：住房贷款利息与住房租金不可同时享受；所有扣除需留存资料备查。
哪些收入不走综合税率表？
不是所有钱都按3%-45%交税，分类所得统一20%比例税率：
- 利息、股息、红利所得：银行存款利息免税，但分红、理财收益等按20%扣
- 财产租赁所得：月租金≤4,000元，扣800元费用后计税；＞4,000元，扣20%费用
- 财产转让所得：卖房、卖股票（除限售股外）、卖收藏品等，按（转让收入−原值−合理费用）×20%
- 偶然所得：中奖、抽奖、受赠等，全额×20%，无任何扣除
经营所得（个体户、个独企业主）则适用5%-35%五级税率，且2026年对年应纳税所得额≤200万元的部分，可享减半征收优惠。
