大病医疗支出中医保目录内个人自付超15000元部分可在80000元限额内扣除，需通过医保平台查总额、个税APP申报，并由高税率方申报以最大化退税。
如果您在纳税年度内发生了大病医疗费用支出，但尚未申报专项附加扣除，则可能错失合法退税机会。大病医疗扣除额度直接影响最终应纳税所得额，进而决定退税金额。以下是查询可扣除额度及完成申报的具体操作路径：
一、确认大病医疗可扣除金额范围
在一个纳税年度内，与基本医保相关的医药费用支出，扣除医保报销后，个人负担的医保目录范围内自付部分累计超过15000元的部分，可在80000元限额内据实扣除。该金额不按月计算，而是以全年累计自付总额为基准。
1、打开国家医保服务平台APP或地方医保局官方平台。
2、登录本人医保电子凭证或社保卡账户。
3、进入“个人医疗费用明细”或“年度费用查询”模块。
4、筛选“2025年度”全部结算记录，导出或截图显示“医保目录内自付金额”列。
5、将所有记录中“医保目录内自付金额”相加，得出全年累计值。
6、用该累计值减去15000元，若结果大于0，则差额即为可申报扣除额；若结果小于等于0，则本年度无大病医疗扣除资格。
二、区分纳税人身份选择最优申报主体
大病医疗支出可由本人、配偶或未成年子女的父母一方申报，但必须分别计算，不可合并。选择适用税率更高的一方申报，能提升退税效益。
1、若患者为本人，且本人综合所得适用税率高于配偶，则由本人申报。
2、若患者为未成年子女，父母双方需协商确定由哪一方申报，避免重复填报。
3、若患者为配偶，且配偶无综合所得或适用税率低于本人，则由本人申报更优。
4、在个人所得税APP中进入“专项附加扣除填报”，选择“大病医疗”，在“扣除年度”选择“2025年”，在“本人承担医药费用”或“配偶/子女承担医药费用”中勾选对应关系。
5、系统将自动校验所填患者身份证号与医保平台登记信息是否一致，不一致将无法提交。
三、通过个税APP精准录入大病医疗信息
个税APP支持直接调取医保平台数据，但仅限已开通医保电子凭证并完成实名绑定的用户。手动录入须确保每项数据与结算单完全一致，否则影响扣除有效性。
1、打开“个人所得税”APP，点击首页“专项附加扣除填报”。
2、选择扣除年度“2025”，点击“大病医疗”。
3、点击“确认授权”，允许APP访问国家医保平台数据。
4、若系统自动带出费用信息，核对“患者姓名”“身份证号”“医药费用总金额”“医保报销金额”“个人负担金额”四项，重点核对“个人负担金额”是否含非医保目录费用。
5、若未自动带出，点击“手动填写”，逐项输入定点医疗机构名称、收费票据号码、结算日期、医保目录内自付金额。
6、上传加盖医院公章的费用结算清单照片，照片须清晰显示医保统筹支付、个人账户支付、现金支付三栏数值。
四、测算大病医疗扣除带来的退税效果
大病医疗扣除额直接减少应纳税所得额，退税金额取决于原预缴税额与汇算后应纳税额的差额。不同收入区间退税力度差异显著，高税率档位受益更明显。
1、计算公式为：应退（补）税额 = [(综合所得收入额 - 60000 - 三险一金等专项扣除 - 其他专项附加扣除 - 大病医疗扣除额) × 适用税率 - 速算扣除数] - 已预缴税额。
2、假设2025年综合所得收入额为240000元，三险一金扣除36000元，已申报子女教育24000元、住房贷款利息12000元，未申报大病医疗。
3、若新增大病医疗扣除额为20000元，则应纳税所得额减少20000元，对应税率档位若为20%，则理论多退4000元（20000×20%）。
4、若原预缴税额为28000元，汇算后应纳税额为24000元，则实际退税为4000元。
5、若原适用税率为10%，同样20000元扣除额仅带来2000元退税。
