2025年个税综合所得适用七级超额累进税率（3%–45%），应纳税所得额=年收入－6万元及三险一金、专项附加等扣除；直播等平台劳务收入自10月起按累计预扣法预缴，年度并入综合所得汇算清缴。
2025年个人所得税综合所得适用七级超额累进税率，全年应纳税所得额从36000元起分档，最高税率45%，对应速算扣除数同步更新。关键不是看税率本身，而是算清楚“应纳税所得额”——它等于年收入减6万元基本减除费用，再减三险一金、专项附加扣除等合法扣除项。
综合所得适用的七级税率及速算扣除数（2025年有效）
这是工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费四类合并计税所用的税率表：
- 不超过36,000元：税率3%，速算扣除数0
- 超过36,000元至144,000元：税率10%，速算扣除数2520
- 超过144,000元至300,000元：税率20%，速算扣除数16920
- 超过300,000元至420,000元：税率25%，速算扣除数31920
- 超过420,000元至660,000元：税率30%，速算扣除数52920
- 超过660,000元至960,000元：税率35%，速算扣除数85920
- 超过960,000元：税率45%，速算扣除数181920
直播、短视频等平台劳务收入怎么算？（2025年10月起新规）
自2025年10月1日起，个人从互联网平台取得的直播打赏、视频分成、带货佣金等，统一按“劳务报酬所得”纳入综合所得，但预扣环节改用累计预扣法，更接近工资计税逻辑：
- 每月预扣时，平台按“累计收入×20%”算作累计费用扣除
- 累计减除费用=5000元/月×在该平台连续取得收入的月份数
- 预扣税额 = （累计收入－累计费用－累计减除费用－其他合法扣除）×对应预扣率－速算扣除数－已缴税额
- 年度汇算时，这些收入并入综合所得，按上面七级表重新计算，多退少补
其他常见所得类型怎么征税？
不是所有收入都走七级表，分类所得仍按比例税率处理：
- 利息、股息、红利所得：税率20%，按次计税，不并入综合所得
- 财产租赁、转让、偶然所得：税率20%，通常按次或按月计征
- 个体户、个人独资企业经营所得：适用五级超额累进税率（5%–35%），计算基础是收入减成本费用后的余额
- 稿酬所得：虽属综合所得，但实际计税时先打七折（减按70%计入），再参与七级表计算
速算扣除数怎么用？举个例子
假设小李2025年全年应纳税所得额为280,000元，落在第三档（144,000–300,000元），税率20%，速算扣除数16920：
应纳税额 = 280,000 × 20% − 16,920 = 56,000 − 16,920 = 39,080元
不用分段手动计算每一档，直接套公式一步到位。速算扣除数本质是把前几档已缴税款“提前抵掉”的数值，避免重复累加。
基本上就这些。税率表本身不难记，真正影响税负的是扣除项填得全不全、平台收入归类对不对、年度汇算有没有及时操作。
